Для комфортной жизни все мы используем различные импортные товары, от продуктов питания до крупномасштабной техники. Импорт товаров - очень важный процесс в жизни общества, который представляет собой ввоз разных товаров, технологий, капитала и услуг из других стран для их реализации и применения на рынке внутри страны. Импорт товаров это результат международного разделения труда, поскольку он способствует более полному удовлетворению своих потребностей национальной экономикой. Объемы импортируемых товаров напрямую зависят от валютных ресурсов страны, а также объема выручки от экспорта товаров. Процесс импорта товаров регулируется законодательством, а также международными договорами.
Общепринято различать три вида импортеров:
Процесс импорта товаров это достаточно емкая и сложная процедура. Для осуществления законного импорта необходимо, прежде всего, заключение внешнеторгового контракта с организацией - экспортером, а также в некоторых случаях открытие паспорта торговой сделки. С подписания внешнеторгового договора начинается совершенно любая сделка с внешними поставщиками, либо покупателями. В договоре четко прописан процесс перехода права собственности к покупателю на проданный товар. При пересечении таможенной границы импортируемым товаром, он оказывается на таможенной территории таможенного союза, включающей территории всего трех стран: Российской Федерации, Республики Казахстан и Республики Беларусь.
Таможенный декларант , отвечающий за весь процесс импорта должен пройти процедуру таможенного оформления импортируемого товара, где в первую очередь необходимо предъявить таможенному органу декларационные документы на импортируемые им товары. В некоторых случаях в процессе таможенного оформления могут потребоваться на товары такие документы, как разрешение на осуществление вывоза их из страны происхождения, гарантийные обязательства, химические анализы товара, прайс-листы и некоторые другие документы.
Декларация на ввезенные товары по правилам подается в течение 15 дней с момента их ввоза в страну. К платежам таможенного характера на ввезенные товары относят такие платежи как акциз (если товар относится к группе подакцизных), НДС, таможенный сбор и таможенная пошлина. База, от которой рассчитываются суммы таможенных пошлин и налогов это таможенная стоимость, либо физические характеристики товара, такие как масса, количество и объем, определяющие размер таможенной пошлины.
Заключительным этапом оформления ввозимых товаров считается выпуск их в обращение на территории стран, входящих в таможенный союз.
В последнее время импорт зарубежных товаров, как в прочем и инвестиций увеличивается. Объясняется это не только возросшими потребительскими потребностями населения, но и тем, что импортные товары имеют большую привлекательность для отечественного потребителя по цене и качеству.
Закупая товар за границей, например в Европе, можно получить прибыль более 100%. Многие модели автомобилей будут, как минимум, в два раза дешевле, если их закупать в Европе и растамаживать, чем приобретенные на внутреннем рынке. Кроме того, оптовая закупка может обеспечить вас разного рода скидками, сейчас это весьма распространенный рекламный ход.
Еще одним преимуществом оптового шопинга в Европе является возможность уберечь себя от подделок, покупая брендовые товары непосредственно у производителя. Другим фактором выгодности покупки является инфляция, от которой цены тоже в зависимости. В России темпы инфляции достаточно высоки, как бы ни пыталось их скрыть наше правительство.
Например, в Польше и Литве цены практически стоят на месте, также в этих государствах великое множество различных скидок. Продовольственные товары там стоят на 15-20% дешевле, значительно ниже, чем у нас цены на бытовую технику. Белорусам выгоднее отовариваться там. Да и российские предприниматели также получат свою прибыль.
Следует отметить, что выгодной площадкой для хранения товаров является Калининградская область. Выгоден ввоз автомобильных аксессуаров из этих стран, они там примерно на треть дешевле. Этому способствует наличие общих границ с двумя странами Европы. Товар может быть растаможен на Калининградскую область, что даст возможность сэкономить оборотные средства, производя оплату пошлины и НДС только при фактической реализации товара.
Еще одно преимущество импорт-бизнеса в возможности престижной работы с клиентами и поставщиками всех континентов. Этот бизнес не требует огромных инвестиций, достаточно иметь такие качества как дипломатичность, коммуникабельность плюс смекалка и немного удачи. Статистические данные за прошедший год отметили рост импорта товаров из Франции в Россию.
Для того чтобы начать столь выгодный бизнес в сфере импортирования товаров, необходимо ответить на ряд вопросов: какой товар и где закупать, как искать и работать с поставщиками, как перевозить и растамаживать товары, просчитывать себестоимости. Ко всему прочему, необходимо изучить всю нормативно - правовую базу, регулирующую процесс ввоза товаров в Россию. Начать подобный бизнес, можно сидя дома и имея под рукой телефон, компьютер и интернет. Затем создайте визитные карточки и фирменные бланки, которые будут представлять вас до установления личных связей. Поиск связей и контактов на этом этапе работы занимает ключевую позицию.
Следующая задача: определиться с видом товара для импортирования . Кстати, в решении этого вопроса могут помочь консульства и российские посольства за границей. Они могут дать информацию о дистрибьюторах, дать сведения о репутации и платежеспособности тех или иных компаний. Не пренебрегайте возможностями Интернета, при необходимости, воспользуйтесь почтовой рассылкой. Познакомьтесь с ценами интернет - магазинов, предлагающих покупать товары непосредственно в Европе.
Важно также провести предварительные исследования европейского рынка. Еще один важный момент работы – заключение договора с банком, занимающимся международным бизнесом. В банке вы также сможете получить для себя ценную информацию о зарубежных производителях и рынках. Установив деловые связи и контакты, найдя надежного производителя, смело заключайте договор, и, вперед в плавание по морю торговли.
Закупив необходимый товар, вы сталкиваетесь с вопросом его доставки в Россию . Сегодня существуют следующие виды перевозок: автомобильные, железнодорожные, авиа и мультимодальные. Каждому виду перевозки соответствуют свои сроки, значение имеет также то, из какой страны перевозится товар. Кроме непосредственной перевозки груза ряд фирм в стоимость перевозки включает дополнительные услуги, такие, как страхование и сопровождение грузов, таможенное оформление груза, консалтинг.
Например, перевозка груза из Франции в Россию на автомобиле может составить 5- 7 дней, из Бельгии 5-6 дней плюс услуги по таможенному оформлению груза. Перевозка авиационным транспортом составит 2-3 дня плюс сопровождение, охрана, консалтинг. Наиболее популярны сегодня автоперевозки. Около 40% грузов перевозятся из Европы в Россию именно автомобильным транспортом. Все вышесказанное, что называется «в общих чертах».
А теперь рассмотрим тему более детально. Под понятием «импорт» в Российской Федерации понимается таможенный режим, который называется «выпуск для внутреннего потребления» (ранее применялся термин «выпуск в свободное обращение»), следует отметить, что столь широко применяемый термин, как «импорт» в Таможенном кодексе Российской Федерации вообще не используется.
Импорт товаров - это ввоз для дальнейшей реализации товаров на внутреннем рынке на таможенной территории государства . Данные торговые операции регулируются международными соглашениями. Таможенное оформление товаров регулирует Таможенный кодекс Российской Федерации. Под таможенный контроль попадают любые товары, за исключением товаров, используемых в международных перевозках. Все, что перевозится через границу и относится к категории «товар», подлежит обязательному декларированию.
Чтобы начать коммерческую деятельность по ввозу товаров в Россию необходимо заключить внешнеэкономический договор с иностранным продавцом или производителем , создать в банке паспорт сделки, произвести сертификацию импортируемых товаров, выполнить процедуры по растаможке товара, оплатить необходимые пошлины.
Растаможка товара или так называемая таможенная чистка включает в себя оформление ряда документов и таможенных платежей. Вы должны будете также представить контролирующему органу пакет документов, удостоверяющих условия и основания импорта товаров, состоящий из счетов – фактур, накладных, договора поставки, сертификатов качества, грузовой таможенной декларации (ГДТ).
Следует обратить внимание на правильность заполнения грузовой таможенной декларации - это очень важный момент процедуры таможенной чистки товара. При ввозе товаров используются формы деклараций ТДЗ (для заявления сведений об одном товаре) и, дополнительно, форма ТД4 (при заявлении сведений о двух и более товарах). Существует инструкция по заполнению вышеуказанных таможенных деклараций. Кроме грузовой таможенной декларации необходимо предоставление декларации таможенной стоимости товара, а также ряд документов, удостоверяющих указанные в ней данные.
Более подробно с перечнем документов, предоставляемых для таможенного оформления товаров можно ознакомиться в приказе Федеральной таможенной службы России за № 536, от 25.04.2007. Кроме того, вам придется пройти обязательный валютный контроль, который проводят таможенные службы Российской Федерации при проведении крупной операции по импорту на таможне. Если сумма контракта превышает 5 000 долларов США, вы обязаны предъявить паспорт сделки, оформляемый в таких случаях в дополнение к контракту .
Важным аспектом экономической деятельности, связанной с ввозом товаров, являются таможенные пошлины и платежи. Начнем с того, что все товары, перемещаемые через таможенные рубежи Российской Федерации, облагаются таможенными пошлинами и налогами. Налоговой базой для исчисления суммы пошлины является таможенная стоимость товаров и их количество.
Методы исчисления таможенной стоимости товара описаны в статьях 20-24 Закона «О таможенном тарифе» . Чаще всего применяется метод определения таможенной стоимости по цене сделки с товарами. Оплата таможенных пошлин возможна как в рублях, так и в иностранной валюте, в соответствии с действующим курсом валют по данным Центрального банка Российской Федерации. Размер ввозной таможенной пошлины устанавливается правительством РФ в соответствии с кодом товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
Действующий сегодня размер Таможенного тарифа утвержден Правительством РФ за №718 от 27.11.2006 (новая редакция от 05.02.08). Российское законодательство предусматривает случаи как полного освобождения от уплаты таможенной пошлины, так и тарифные преференции и льготы. Помимо таможенной пошлины, существуют таможенные платежи. К ним относятся акцизы и таможенные сборы, а также налог на добавленную стоимость (НДС). Все таможенные платежи должны быть уплачены в те же сроки, что и предоставлена ГТД или не позднее 15 дней с момента предъявления товара таможенному органу. Кстати, со сроками шутить не стоит, за их несоблюдение предусмотрены штрафные санкции.
Существует три вида таможенных сборов: за таможенное оформление, сопровождение и хранение. Существует перечень товаров, освобожденных от таможенных сборов, он указан в ст. 357.9 Таможенного кодекса РФ. Акцизные таможенные сборы и налог на добавленную стоимость уплачиваются в полном объеме, если товар идет в свободное обращение. Предусмотрены случаи, когда суммы акциза также подлежат налоговому вычету.
Поэтому, чтобы при импорте товара возникло как можно меньше проблем, следует внимательно отнестись к правильности составления и заполнения всех необходимых документов. Это значительно повысит скорость получения груза и, соответственно, успешность вашего бизнеса.
Видеозапись и расшифровка текста вебинара Юрия Бурыкина на тему правильного оформления и учета импортируемых товаров. Вебинар проведен компанией "Небо".
Мы с вами поговорим об импорте товаров. Тема большая и обширная, поэтому мы поговорим о достаточно общих вопросах, которые касаются импорта товаров. И попытаемся разобрать некоторые вопросы, которые, может быть, есть у вас. Мы дадим на данном вебинаре схему, по которой можно импортировать товары, и расскажем, какие последствия у вас возникнут. Если у вас появятся более детальные вопросы, то мы их обсудим. Но некоторые вопросы, такие как управление таможенными документами или правила работы, связанные с таможенными органами, – это тема отдельного вебинара. Потому что тема очень большая, а условий и ситуаций, которые могут возникнуть, - очень большое количество. Вот давайте посмотрим, какой у нас сегодня план.
Внимание!
Компания «VVS» НЕ ЗАНИМАЕТСЯ ТАМОЖЕННЫМ ОФОРМЛЕНИЕМ ТОВАРОВ И НЕ КОНСУЛЬТИРУЕТ ПО ДАННЫМ ВОПРОСАМ.
Данная статьи носит исключительно информационный характер!
Мы предоставляем маркетинговые услуги по анализу импортных и экспортных потоков товаров, исследованию товарных рынков и т.д.
С полным перечнем наших услуг Вы можете ознакомиться .
Вконтакте
Одноклассники
Рано или поздно практически любой предприниматель, деятельность которого связана с производством или торговлей, сталкивается с необходимостью ввоза товара из-за границы. И это не только товары для продажи, это также могут быть производственное оборудование, сырьевые компоненты и многое другое.
Однако, чтобы правильно осуществлять импорт товаров в Россию, не допуская при этом серьезных просчетов, необходимо хорошо разбираться в вопросе внешнеэкономической активности, быть знакомым с положениями законов, регулирующих импорт товаров в Россию, и учитывать множество других, не менее важных факторов, способных повлиять на успех задуманного мероприятия. Эта статья будет целиком и полностью посвящена самым важным аспектам данного вида деятельности.
Под импортом товаров следует понимать процесс, характеризующийся ввозом в страну продукции, произведенной за ее пределами (в другой стране), с целью внутреннего потребления, последующей продажи ввезенного товара или осуществления его реимпорта.
Компания, собирающаяся расширить свои интересы и заняться внешнеэкономической деятельностью, всегда стремится продумать оптимальную схему импорта товаров в Россию, в которой будут учитываться ее материальная выгода и, что не менее важно, временные затраты.
Однако импорт товаров в Россию является довольно сложной процедурой и сильно отличается от аналогичной деятельности, к примеру, в Евросоюзе. Несмотря на это, множество европейских и американских компаний проявляют истинный интерес к вопросу импортирования производимых ими товаров на территорию России и стран Таможенного союза.
Вступление Российской Федерации во Всемирную торговую организацию положительно повлияло на импорт продукции из зарубежных стран. В частности, произошло снижение таможенных пошлин на многие виды товаров, что сделало российский рынок более привлекательным для иностранных компаний. Но сами процедуры прохождения таможенного контроля остаются весьма запутанными.
Процедура ввоза импортной продукции на территорию России регламентируется Таможенным и Налоговым кодексами РФ. Все импортируемые товары в обязательном порядке облагаются налогами: происходит сбор таможенных пошлин, акцизный сбор, взимаются НДС (налог на добавочную стоимость) и другие виды таможенных сборов. Оплачивают сборы импортер (декларант) либо доверенное лицо импортера, чьи полномочия заключаются в представлении интересов импортера в момент пересечения грузом границы и подтверждаются соответствующими документами.
Согласно статистике, предоставленной таможенной службой, импорт товаров в Россию в 2015 году в течение 10 месяцев превысил объемы импорта за аналогичный период в 2016 году (по октябрь включительно) всего на 1 %. За 10 месяцев 2016 года в Россию было импортировано товаров на общую сумму 131,5 млрд долларов. Данный факт свидетельствует о постепенном восстановлении уровня импорта.
Надежды на то, что инвестиционная пауза в скором времени прекратится, подкрепляются ростом количества ввозимых из-за рубежа машин и оборудования. Это станет возможным только в том случае, если удастся избежать стремительного падения рубля. Тем не менее риск удешевления российской валюты сохраняется вместе с сокращением экспорта, и темп этого сокращения по-прежнему измеряется двузначными цифрами. Также продолжает уменьшаться положительное сальдо текущего счета платежного баланса. Все это может привести к замедлению и так невысоких темпов роста.
Министерство экономического развития дает свои прогнозы на рост внешнего валового продукта при сохранении текущих тенденций и исходя из предполагаемой цены на нефть в 40 долларов за баррель. По мнению министерства он составит всего 0,6 %. При этом прогнозы Всемирного банка более оптимистичны – рост в 1,5 % при ожидаемом росте цены на нефть до 55,2 долларов за баррель.
Согласно предварительной информации, предоставленной ФТС, только в октябре 2016 года объем импортируемой из стран дальнего зарубежья продукции вырос в сравнении с аналогичным периодом 2015 года на 8,4 % и достиг 15,6 млрд долларов.
Объем закупок продукции машиностроительной отрасли вырос на 16,7 %, на 1,4 % увеличился объем закупаемых товаров химической отрасли, текстильные изделия и обувь также стали закупаться активнее (1,3 %). Именно рост импорта продукции машиностроительной отрасли можно считать положительным индикатором оценки внешнеэкономической деятельности, так как он составляет важную часть инвестиций в основной капитал. Также выросло импортирование механического оборудования (17,8 %) и средств наземного транспорта (11,5 %).
Наряду с положительными тенденциями в вопросе импорта наблюдаются и отрицательные процессы, являющиеся следствием российского продовольственного эмбарго. В том же октябре 2016 года на 5,5 % уменьшился объем ввезенных продовольственных товаров.
Наиболее отрицательные показатели ввоза оказались у мясных продуктов и субпродуктов – 29,5 %. Ввоз овощей сократился на 28,3 %, табака – на 21 %. Из общей отрицательной статистики по продовольственным товарам выбивается увеличение объема импортированной рыбы на 40,8 % и ряда других продовольственных товаров.
Рассмотрим структуру экспорта и импорта товаров в России и определим основные товары экспорта и импорта России.
Основная часть российского экспорта состоит из:
энергоносителей (нефти и нефтепродуктов, газа, угля);
стального проката;
черных и цветных металлов;
полезных ископаемых.
Лидирующая позиция по объему экспорта в данном списке принадлежит нефти и нефтепродуктам – 300 миллионов тонн. Наряду с нефтью Россия занимается экспортом газа (250 миллиардов кубометров), леса, минеральных удобрений, машин и оборудования, вооружения, обеспечивая потребности стран СНГ в данных товарах практически в полном объеме, что делает Россию главным торговым партнером для стран ближнего зарубежья.
Импорт в Россию состоит из следующих позиций:
машин и оборудования;
транспортных средств;
потребительских товаров;
продовольствия;
химической продукции;
потребительских промтоваров.
Основной поток импорта идет из Германии, Италии, Китая, Турции, Польши, Швейцарии, Великобритании, США, Финляндии.
Декабрь 2016 года ознаменовался снижением положительного сальдо до 9,2 млрд долларов в торговых отношениях Российской Федерации. Банком России такое положение вещей объясняется сокращением разницы между стоимостью всего объема экспорта и импорта, что в свою очередь произошло из-за снижения цен на сырье, экспортируемое РФ (такое, как сырая нефть, нефтепродукты, газ, минеральные удобрения, черный и цветной металл), и постепенного восстановления объема импорта (машин, оборудования, транспортных средств, химической продукции и проч.).
Однако, по утверждениям Центрального Банка, сокращение профицита внешней торговли было несколько скомпенсировано тем фактом, что отрицательное сальдо иных статей текущего счета было уменьшено.
Крупной статьей в общем объеме импорта является продовольственный импорт товаров в России. Статистика эти данные подтверждает. На данный момент объем импорта пищевой продукции в стоимостном отношении составляет порядка 2 млрд долларов в месяц. Сентябрь же 2016 года продемонстрировал объем импорта на сумму 1,9 млрд долларов.
Согласно данным, предоставленным Росстатом, доля продаваемых импортированных продовольственных товаров во всем объеме розничных продаж продовольственных товаров составила 27 %. Согласно анализу данных за июнь 2015 года, из всего объема импортируемых продовольственных товаров 82 % ввозится из-за дальнего рубежа, оставшиеся 18 % приходятся на страны ближнего зарубежья (СНГ).
Федеральная таможенная служба сообщает, что объем импорта продовольственных товаров из стран дальнего рубежа в стоимостном выражении по данным на декабрь 2016 года составил 16,44 млрд долларов и вырос на 10,4 % в сравнении с ноябрем 2016 года.
Произошло увеличение объема следующих ввозимых продовольственных товаров: зерновых культур – в 1,9 раза, овощей – на 33,3 %, мяса и субпродуктов – на 21,6 %, фруктов и табака – на 17,7 %, растительного масла – на 16,8 %, молочных продуктов – на 15,9 %, рыбы – на 8,9 %. В то же время сократился объем импорта сахара на 21,3 %, алкогольной и безалкогольной продукции на 3,6 %.
В сравнении с аналогичным периодом 2015 года (декабрь) объем ввозимых товаров из-за дальнего рубежа вырос на 10,9 %.
Правила импорта товаров в Россию предполагают обязательное оформление ряда документов. Для осуществления ввоза вам понадобятся следующие из них.
Учредительные документы компании, приобретающей товары (их копии).
Оригинал правильно оформленного (согласно «Требованиям к контракту») контракта и две его копии, на которых будет стоять печать приобретающей товары компании.
Паспорт импортной сделки (копии, заверенные банком; копии, заверенные покупателем).
Сопроводительные документы, относящиеся к прибывшему грузу, и счет-фактура (инвойс), в котором будут указаны действующие реквизиты покупателя и продавца, присвоенный контракту номер, стоимость продукции, существенные условия поставки (все вышеперечисленные данные должны в обязательном порядке совпадать с аналогичными данными, указанными в контракте).
Переведенный счет-фактура (инвойс) груза, заверенный печатью компании.
Документы, подтверждающие лицензию компании на ведение внешней торговли, различные сертификаты и другие разрешительные документы (при требовании предоставления).
Платежное поручение либо любой другой документ, подтверждающий оплату таможенных сборов (оригинал).
Должна быть указана информация (упаковочный лист) об упаковочном материале, весе продукции, количестве мест на предполагаемую партию груза – относительно каждого наименования товара.
Другие документы, оговоренные в условиях поставки и контракта. К примеру: коносамент (если осуществляются перевозки морем); TIR, CMR (если осуществляются автомобильные перевозки); документы, подтверждающие страхование груза; документы, подтверждающие наличие предоплаты, и др.
Документы, подтверждающие таможенную стоимость продукции: транспортировочные документы, документы, подтверждающие страхование (если указаны в условиях контракта), документы, в которых обозначены транспортные расходы, если таковые не были указаны в счете-фактуре.
Таможенная служба может затребовать следующие дополнительные документы:
таможенную декларацию страны-отправителя, заверенную продавцом;
дополнительные контракты, заключенные с лицами, имеющими отношение к сделке;
счета за платежи третьим лицам в пользу продавца;
счета, относящиеся к комиссионным, брокерским услугам и связанные с оцениваемыми товарами;
платежные бухгалтерские документы;
лицензии на осуществление экспорта/импорта;
квитанции со складов хранения продукции;
документы, подтверждающие заказ поставки товара;
каталог, спецификацию, прайс-лист от фирмы-изготовителя;
калькуляцию, произведенную фирмой-изготовителем на оцениваемые товары (при условии, что фирма даст согласие на предоставление такой калькуляции покупателю с российской стороны);
платежные и прочие документы, имеющие отношение к проведению аналогичных сделок или закупки похожих товаров;
иные документы, способные подтвердить заявленную в таможенной декларации стоимость товара.
Если товар после пересечения границы доставляется до пункта назначения по территории России, то стоимость доставки вычитается из таможенной стоимости. Однако для проведения перерасчета необходимы четкие документальные доказательства того, что товар перевозился по территории России, и доказательства правомерности таких вычетов и их величины. Это могут быть договоры на услуги по доставке груза, где будут указаны стоимость доставки и способ оплаты, счета-фактуры с указанием реквизитов сторон, документы, подтверждающие оплату услуг по доставке согласно выставленному счету-фактуре.
В пункте 1а статьи 19 Закона «О таможенном тарифе» говорится, что в стоимость доставки входят стоимость перевозки груза, стоимость работ, связанных с выгрузкой-погрузкой товаров, стоимость страхования груза. Соответственно, когда рассматривается вопрос о возмещении таможенной стоимости за счет стоимости доставки груза по территории России с места, где он был ввезен, каждый компонент стоимости доставки рассматривается отдельно, поскольку стоимость транспортировки будет зависеть от расстояния, погрузочных работ – от веса товара, а страховка – от стоимости самого товара.
К специфическому товару предоставляются пояснительные материалы: буклеты, образцы, техническое описание товара, рисунки и проч. Копии этих документов должны быть заверены печатью приобретающей товары компании.
Импортом товаров в Россию можно заниматься самостоятельно, досконально изучив действующее законодательство. Но если предстоит большая сделка и необходимо свести возможные риски к нулю, к процедуре ввоза стоит подключить посредника. Как правило, это организация, узко специализирующаяся на оформлении операций, связанных с импортом товаров в Россию.
Существует два самых распространенных варианта импорта.
Первую схему импорта товаров в Россию применяют для резидентов РФ. Она удобна для компаний, которым нужно приобрести товар за рубежом, но при этом они не планируют становиться участниками внешнеэкономической деятельности. Для этого данные организации прибегают к услугам компании-посредника, уменьшая возможные риски, связанные с ввозом товаров и избегая выплат дополнительных налогов на территории России. Валютные операции (если в них есть необходимость) осуществляет посредник, поэтому заказчик может не оформлять собственный валютный счет, для сделок с посредником достаточно будет уже существующего рублевого.
Участники схемы:
резидент (российская фирма), планирующая покупку товаров за границей и при этом желающая обезопасить себя от предполагаемых рисков, которые могут возникнуть, например, в процессе таможенного оформления ввозимого груза;
посредник (компания-импортер), берущая на себя таможенную очистку товара, прибывшего на территорию России, и продающая ввезенный груз резиденту;
поставщик (зарубежный продавец товаров и скорее всего отправитель груза).
Преимущества схемы:
валютный контроль и органы таможни не проверяют резидента при осуществлении импорта товаров в Россию и после их выпуска в свободное обращение;
нет необходимости принимать участие в каждой сопутствующей процедуре:
– регистрации организации в таможенных органах;
– оформлении и регистрации внешнеторгового контракта;
– открытии в банке паспорта сделки;
– контроле сроков хранения на складах временного хранения.
Резидент при этом имеет на руках всю задокументированную отчетность по осуществленным операциям и расходам.
Всю ответственность за нарушения при декларировании импорта товаров в Россию берет на себя посредник, то есть к нему и применяется административное наказание в случае выявления нарушений по сделке. Собственником при этом является покупатель. Однако воспользоваться услугами таможенного брокера будет недостаточно, чтобы избежать административной ответственности. За недостоверное декларирование товара, ввозимого в Россию, наказаны будут и таможенный брокер, и импортер товаров.
Никто не может гарантировать абсолютную точность при декларировании товаров. Стоит контрагенту добавить к товару подарок или превысить заказанные объемы товаров, и вы можете оказаться привлеченными к административной ответственности за выявленный факт нарушения.
Данная схема импорта товаров в Россию является актуальной для компаний, включенных в таможенный реестр (магазинов беспошлинной торговли, таможенных перевозчиков, таможенных складов и проч.), потому как для них недопустимо иметь административные нарушения, прописанные в КоАП РФ.
Для реализации схемы посредник и резидент могут заключить договор комиссии либо договор купли-продажи. От имени посредника по поручению резидента заключается внешнеторговый контракт с поставщиком на импорт товаров и услуг в Россию. При необходимости вносится предоплата за товар, это делает посредник. Затем товары доставляют на адрес, указанный посредником, и далее он проводит таможенную очистку груза.
Вторую схему импорта в Россию используют для нерезидентов (иностранных лиц). Как правило, ее применяют в компаниях, являющихся производителями, экспедиторами, перевозчиками, либо в любых других иностранных компаниях, заинтересованных в экспорте своей продукции. Данный вариант используют, когда заказчик в России желает купить товары и при этом не хочет заниматься ввозом, таможенным оформлением, участвовать в валютных внешнеторговых сделках.
Участники схемы:
нерезидент (иностранная организация);
компания-импортер (получатель груза), зарегистрированная в России, занимающаяся таможенной очисткой груза в России и продающая товары, выпущенные иностранной компанией;
клиент (покупатель), имеющий регистрацию на территории Российской Федерации и желающий купить товар в Японии, Швеции, Великобритании, Канаде или любой другой стране, но при этом он не хочет заниматься вопросами таможенного оформления груза и находиться под валютным контролем со стороны проверяющих лиц.
Заказчик выбирает товар, после чего обращается за помощью к посреднику, чтобы импортировать выбранные позиции в Россию. Посредник берет на себя все организационные вопросы:
заключение договора с заказчиком, внесение заказчиком предоплаты на основании заключенного соглашения;
заключение внешнеторгового договора с нерезидентом;
закупку товаров за границей и импорт в Россию;
таможенную очистку товаров;
оплату госпошлины и НДС;
продажу товара заказчику.
Преимущества схемы:
Заказчик снимает с себя все риски, потому что предоплата вносится российской компанией, и нет проблем, связанных с таможенным оформлением импорта товаров в Россию.
Импорт товаров в Россию облагается НДС (подпункт 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ). Выплатить НДС на импорт обязаны все компании-импортеры, в том числе освобожденные от уплаты НДС компании и ИП, работающие на спецрежиме.
Импорт товаров в Россию не облагается НДС в отдельных случаях, закрепленных законом (статья 150 НК РФ).
Ставка НДС на товары, импортируемые в Россию, составляет 10 % или 18 %. Реализация некоторых товаров может облагаться НДС внутри страны по ставке 18 %, в этом случае импорт товаров в Россию выплачивается по той же ставке.
При импорте товаров в Россию из Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии компании и ИП перечисляют НДС не на счета таможенных служб, а в ИФНС по месту регистрации. Кроме этого, необходимо представить правильно заполненную декларацию.
Сумма импортного НДС = налоговая база х ставка НДС,
где налоговая база = таможенная стоимость товара, ввозимого на территорию РФ, + сумма ввозной таможенной пошлины + сумма акциза.
Согласно пункту 13 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в Астане 29 мая 2014 года, налоговую базу определяют на дату принятия на учет ввезенных товаров.
В соответствии с приказом Минфина РФ от 7 июля 2010 года № 69н декларация по импортному НДС при ввозе товаров в Россию из стран ЕАЭС должна быть представлена в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товаров.
Если среднее количество сотрудников компании за год, предшествующий подаче декларации, превысило 100 человек, декларация по НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС должна быть представлена в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде.
Если среднее количество сотрудников компании не превысило 100 человек, декларация может быть подана на бумажном носителе.
НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС необходимо выплатить не позже срока представления соответствующей декларации.
Ввозной НДС рассчитывают в соответствии со статьей 160 НК РФ. Оплачивая услуги иностранного контрагента, клиент в определенных случаях обязан выплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента. Это происходит, если местом реализации предоставленных услуг признается территория РФ (статья 148 НК РФ). Доход продавца услуг в таком случае будет меньше на сумму НДС.
НДС на импортируемые услуги перечисляют на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110 одновременно с переводом денег иностранному контрагенту. В поле 101 платежного поручения необходимо указать «2».
По результатам квартала, в течение которого удержали агентский НДС, необходимо отчитаться в ИФНС не позже 25 числа месяца, следующего за этим кварталом. Обращайте внимание на то, что согласно Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ начиная с отчетности за первый квартал 2017 года необходимо подавать декларацию по измененной форме.
При выплате внутреннего НДС после принятия импортированных товаров на учет и выплаты этого налога в бюджет плательщики могут брать к вычету импортный НДС. В соответствии с пунктом 1 статьи 172 НК РФ импортный НДС принимается к вычету в соответствии с документами, подтверждающими выплату данного налога.
Компании со спецрежимом и те, которые освобождены от обязанностей плательщиков НДС, включают импортный НДС в стоимость полученных товаров и услуг.
К 2010 году произошло окончательное утверждение Китая на позиции лидера в мировом экспорте. С годами реформы значительно изменили саму структуру экспорта, где большую долю заняли автомобили, промышленные товары и промышленное оборудование. Импорт товаров из Китая в Россию приносит явную выгоду – качество становится все выше, так как происходит копирование европейских и американских технологий, а цены выгоднее.
Российско-китайская торговля в 2015 году складывалась не лучшим образом – уменьшение товарооборота составило 36 %. Обвалился и остался в неустойчивом положении курс рубля, юань, напротив, стал стабильнее. Покупательская способность стала ниже. Учитывая валютные риски, экспортеры из Китая стали осторожнее при заключении внешнеторговых контрактов.
Но, как известно, нет худа без добра – сложившаяся экономическая ситуация подогревает интерес, испытываемый компаниями России и Китая по отношению друг к другу. Для России имеют значение новые пути диверсификации внешнеэкономической деятельности, а Китай воспринимает рынок России в качестве одного из основных направлений своего экспорта.
Как Россия, так и Китай стремятся сделать как можно более притягательным перемещение товаров из страны в страну. Планомерно реализуется переход на осуществление расчетов в национальной валюте. Первые сделки в рублях с китайскими партнерами были проведены сибирскими компаниями в 2015 году. 8 октября 2015 года Народный банк Китая заявил о запуске первой очереди Трансграничной межбанковской платежной системы (CrossBorder Interbank Payment System, CIPS). Это было сделано для того, чтобы ввести единый учет трансграничных платежей в китайской национальной валюте и снизить валютные риски для импортеров.
Реэкспорт и импорт товаров из Китая в Россию становятся все более выгодным и приносящим хорошую прибыль делом. Самое важное – выбрать категорию товаров для импорта и направление.
Давно пора развенчать широко известный миф об импорте товаров из Китая в Россию, который утверждает, что ввозят в Россию по большей части товары широкого потребления: игрушки, одежду и обувь.
На сегодняшний день основными импортируемыми из Китая товарами являются электрические машины, различное оборудование, аппаратура звукозаписи и воспроизведения звука. Следующими по объему импорта выступают такие позиции, как ядерные реакторы, котлы, механические устройства и их компоненты. В процентном соотношении все перечисленные выше товары составляют 53 % от общей доли китайского импорта.
Объем ввозимой одежды и аксессуаров, изделий из трикотажа ручной и машинной вязки и другой текстильной продукции составляет 8 % от общего объема импорта.
Объем импорта изделий из черных металлов, инструментов и столовых принадлежностей, изготовленных из недрагоценных металлов, составляет 7 %.
Объем ввоза детских игрушек, спортивного инвентаря, игрового оборудования, мебели, постельных принадлежностей, матрацев, ламп и осветительного оборудования, световых вывесок, световых табличек составляет 5 % от общего объема ввозимых товаров.
Также осуществляется импорт органических и неорганических химических соединений, прочих химических продуктов, что составляет 5% от всех импортируемых китайских товаров.
Наземный транспорт, его части и принадлежности, суда, лодки и плавучие конструкции ввозятся в объеме 4 % от общего объема импорта.
Гетры, обувь и прочие подобные изделия, головные уборы, зонты и проч. – 4 %.
Пластмассы, каучук и резина, а также изделия из них – 4 %.
Продукты питания растительного происхождения – 2 %.
Объем ввозимых оптических инструментов и аппаратов, кинематографического, фотографического, контрольного, прецизионного, измерительного, медицинского или хирургического оборудования составляет всего 2 %.
Все ввозимые коммерческие товары Китай облагает госпошлиной. Размер пошлинных сборов зависит от себестоимости товара, расходов, связанных с транспортировкой до границы, и суммы страховки. Не подлежат обложению пошлиной рекламные товары, товары, служащие демонстративными образцами, дефектные товары, а также беспошлинные товары, перечень которых утвержден международным соглашением.
Помимо оплаты таможенной пошлины, товар, вывозимый из Китая, облагается НДС. Кроме этого, происходит обложение дополнительным потребительским налогом автомобилей, алкоголя, табака и косметики. Разные категории товаров отличаются ставкой НДС. Обычно это 10 % для сельскохозяйственных товаров и 17 % для промышленных.
Существуют товары, входящие в список продукции, предназначенной для стимулирования экспорта. При их вывозе возможен возврат НДС. Чтобы иметь возможность оформить возврат, необходимо внимательно отнестись к оформлению всех сопутствующих документов и не допустить в них ошибок. Возврат производится в течение трех-четырех месяцев.
Относительно импорта товаров в Россию из Китая существует ряд ограничительных мер. Так, например, относительно государств, являющихся членами Таможенного союза, действуют национальный и единый режимы технического регулирования. Есть единый перечень товаров, на ввоз или вывоз которых нужна разовая, генеральная либо исключительная лицензия.
Значительно снизить входной НДС при импорте товаров либо оборудования в Россию из Китая возможно, воспользовавшись услугами посредника из Гонконга. Фактически это узаконенный оффшор. Российское законодательство предполагает, что получение налоговой выгоды не может быть самоцелью. Правительство Китая смотрит на такие схемы сквозь пальцы, так как все силы направлены на стимулирование экспорта. Законодательство Китайской Республики и КНР (здесь расположен Гонконг) не предусматривает ограничений подобного рода.
Важно: проводя сделки, связанные с импортом товаров в Россию из Китая, нужно отслеживать весь путь документооборота от поставщиков из Китая, контролировать адекватность заполненной информации во всех документах на экспорт.
Организация импорта товаров в Россию требует изучения большого объема информации, которой у предприятия часто нет. Поэтому стоит обратиться к профессионалам. Наша информационно-аналитическая компания «VVS» является одной из тех, что стояли у истоков бизнеса по обработке и адаптации рыночной статистики, собираемой федеральными ведомствами. Компания имеет 19-летний опыт в сфере предоставления статистики рынка товаров как информации для стратегических решений, выявляющей рыночный спрос. Основные клиентские категории: экспортеры, импортеры, производители, участники товарных рынков и бизнес услуг B2B.
коммерческий транспорт и спецтехника;
стекольная промышленность;
химическая и нефтехимическая промышленность;
строительные материалы;
медицинское оборудование;
пищевая промышленность;
производство кормов для животных;
электротехника и другие.
Качество в нашем деле – это, в первую очередь, точность и полнота информации. Когда вы принимаете решение на основе данных, которые, мягко говоря, неверны, сколько будут стоить ваши потери? Принимая важные стратегические решения, необходимо опираться только на достоверную статистическую информацию. Но как быть уверенным, что именно эта информация достоверна? Это можно проверить! И мы предоставим вам такую возможность.
Основными конкурентными преимуществами нашей компании являются:
Точность предоставления данных. Предварительная выборка внешнеторговых поставок, анализ которых производится в отчете, четко совпадает с темой запроса заказчика. Ничего лишнего и ничего упущенного. В результате на выходе мы получаем точные расчёты рыночных показателей и долей рынка участников.
В последние годы импорт зарубежных товаров, как впрочем, и объем иностранных инвестиций в Россию возрастает. Импортная продукция широко востребована на российском рынке, так как в большинстве случаев соотношение цена качество отвечают потребительским запросам.
Привлекательность зарубежных товаров для российского предпринимателя омрачается одним существенным фактором процедурой таможенного оформления груза на российской таможне. Бытует распространенное мнение, как на территории РФ, так и зарубежом, что законодательно правильное таможенное оформление грузов в РФ это непосильно сложная процедура, непомерные расходы, огромные трудозатраты и напрасная потеря времени. Именно этими аргументами оперируют недобросовестные логистические и брокерские компании (далее Посредники), предлагающие неискушенным участникам рынка свои услуги по таможенному оформлению грузов по так называемым серым схемам. Действительно, очень просто заплатил деньги специалистам, и никаких проблем. Ни экспортеру, зарубежной фирме, ни импортеру, российской компании, документы оформлять не надо, платежи платить не надо, транспортировкой тоже заниматься не надо. Заплатил один раз посреднику, и можно ждать товара. Казалось бы отличная схема, никаких хлопот. На самом деле все не так просто. О подводных камнях неопытным в сфере ВЭД участникам не рассказывают. Неприятности возникают потом, причем на любом этапе подобной схемы, при этом никакой гарантии об исполнении обязательств по доставке и растаможке груза вы никогда не получите, а вот дальнейшие проблемы гарантированны. Потеря груза в пути, чрезвычайно затянувшиеся сроки транспортировки, многомесячное ожидание пропуска серого груза на таможне, зависание на таможне по причине низких цен и невозможности их подтвердить, неправильно оформленные документы и произведенные платежи, влекущие за собой проблемы с валютным, налоговым, таможенным законодательствами, трудности с отражением в бухгалтерском учете и дальнейшей продажей товара и т.д.
Выход из подобных ситуаций есть. Самый простой не сотрудничать с серыми посредниками рынка ВЭД, а обращаться к специализированным в данной области компаниям. В этом случае чистота внешнеторговой сделки и ее соответствие законодательным базам обеих государств обеспечены. Кроме того в этом случае всегда есть возможность отследить точное местонахождение груза на всем пути следования, гарантированно получить товар в установленные сроки, правильно оформленные документы, сертификаты, без проблем отразить оприходование груза на балансе, возместить импортный НДС в российской налоговой службе и подтвердить экспортный НДС по нулевой ставке в зарубежных налоговых органах, а также можно получить страховку в случае порчи или утраты груза.
Основой бизнеса, как на международных рынках, так и на внутренних, является репутация хозяйствующего субъекта. Положительная репутация фирмы складывается годами и представляет собой совокупность многих факторов, включающих в себя, в том числе и способы осуществления ВЭД. Единожды оступившись, можно пошатнуть отношения с уже имеющимися партнерами и создать неблагоприятное впечатление для потенциальных контрагентов, что особенно существенно в рамках жесточайшей рыночной конкуренции. Статус добросовестного экспортера и импортера - огромный плюс в расширении внешнеэкономического сотрудничества и завоевании новых международных рынков. Кроме того, сложившийся имидж обязательно скажется на скорости и качестве таможенного оформления как за рубежом, так и в РФ.
Из практического опыта можно привести следующий пример нелегитимного ввоза товара на территорию РФ и о возникших в связи с этим дальнейших последствиях.
_____________________________________________________________________________
Российской компанией был размещен заказ у зарубежного поставщика из стран ЕС на поставку оборудования. Ранее оба участника сделки не имели опыта в экспортно-импортных операциях. Оформление сделки осуществляла одна из компаний, оказывающих как логистические, так и брокерские услуги, по серым схемам. На первоначальном этапе был заключен внешнеэкономический контракт, составленный специалистами логистической компании (далее Посредник). Уже на этом этапе Посредником были допущены существенные недочеты. Контракт предусматривал поставку на условиях CPT Россия, в соответствии с которыми Продавец несёт расходы по фрахту и перевозке к пункту назначения, а риски переходят в момент передачи груза первому перевозчику. Однако, далее по тексту Контракта в статье Обязанности сторон на Продавца возлагались обязанности, соответствующие условиям DDP, по которым все риски, все расходы по доставке груза, ответственность за порчу и потерю товара, включая оплату экспортных и импортных таможенных пошлин и других платежей, а также ответственность за таможенную очистку в стране экспортера и импортера несёт Продавец. Подобное смешение терминов Инкотермс в рамках одного контракта недопустимо. Оно привело к недопониманию между сторонами контракта и посредником, а также к неправильному оформлению экспортной декларации - на условиях DDP вместо прописанных в контракте условий CPT.
Далее логистическая компания осуществила транспортировку, последующее документальное сопровождение сделки, таможенное оформление в стране экспорта и импорта. В результате, груз был ввезен на территорию РФ, растаможен и доставлен до российского получателя. Транзакция проведена, за исключением одного немаловажного аспекта: таможенное оформление груза впрочем, как и все документальное оформление поставки, было произведено на логистическую компанию она выступила импортером, несмотря на то, что по контракту импортером должен был выступать фактический получатель груза российская компания, которая на основании контракта открыла в банке паспорт сделки и произвела предоплату поставщику.
По валютному законодательству РФ компания-импортер (получатель груза) должна отчитаться в банк по импортной сделке и в качестве доказательства осуществленного ввоза принести в банк справку о подтверждающих документах и Декларацию на товары (ДТ). В противном случае сделка рассматривается как необоснованный перевод денежных средств за границу и влечет за собой наложение административных штрафов как на должностных, так и на юридических лиц, вплоть до полной суммы произведенного платежа. (п. 5 ст.15.25 КоАП РФ, п. 6 ст.15.25 КоАП РФ). В связи с тем, что ГТД и все остальные документы были оформлены на Посредника, фактический получатель груза предоставить их в банк не смог, а, следовательно, со стороны закона ввоз товара на территорию РФ не был осуществлен. Таким образом, были нарушены таможенное и валютное законодательства РФ, а зарубежный поставщик не смог получить вторую часть оплаты за товар.
Плюс ко всему испорченная репутация обеих компаний, трудности , невозможность правильно отразить в учете полученный товар и др.
В результате потратив деньги, время, нервы, обманутые участники сделки либо пускают все на самотек, либо обращаются к специализированным в сфере ВЭД компаниям. К сожалению, не всегда можно безболезненно выйти из подобных ситуаций, ведь исправлять всегда сложнее.
Как правило, иностранные компании стремятся произвести поставку товара в Россию на условиях DDP, чтобы у российского покупателя было как можно меньше проблем. По факту оказывается наоборот.
