Покупатель любого жилья, если он резидент РФ и платит подоходный налог, может получить обратно часть уплаченного НДФЛ. Для этого нужно заявить в ИФНС о праве на имущественный вычет, предоставив пакет необходимых документов. Как покупателю квартиры вернуть часть уплаченного налога, какое заявление и документы следует для этого подать – об этом наш материал.
На какую сумму может рассчитывать физлицо, подавая заявление на возмещение НДФЛ при покупке квартиры? Это зависит от размера имущественного вычета:
Заявить об имущественном вычете в 2017 году могут покупатели жилья, получившие в 2016 и ранее свидетельство о праве собственности. Раньше, чем закончится год обретения права на квартиру, налоговый вычет получить нельзя.
Чтобы вернуть уплаченный налог, необходимо заполнить и предоставить декларацию 3-НДФЛ с приложением следующих документов:
Если сумму налога к возврату физлицо исчислило самостоятельно, заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры можно приложить сразу при подаче декларации 3-НДФЛ. А можно подать его уже после того, как налоговики одобрят право на имущественный вычет.
Срок подачи декларации , документов и заявления на НДФЛ при покупке квартиры зависит от того, обязан ли налогоплательщик отчитаться о своих прошлогодних доходах, или только заявляет об имущественном вычете. В первом случае весь пакет нужно предоставить не позже 30 апреля (в 2017 году – 2 мая, в связи с праздничными и выходными днями), а во втором – в любой день года, следующего за отчетным.
Получив декларацию и документы, инспекторы до 3-х месяцев проводят по ним камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). В ходе «камералки» выясняется, правильно ли заполнена 3-НДФЛ, все ли документы приложены, насколько верно исчислен налог и применены налоговые ставки, обосновано ли право на получение вычета. При наличии ошибок придется сдать декларацию еще раз. Если же все верно и налоговая дает добро на вычет, по НДФЛ образуется переплата, которая возвращается физлицу по его заявлению (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Отдельной формы заявления о неудержании НДФЛ при покупке квартиры не существует. Для возврата налога следует заполнять заявление по общей форме , утвержденной приказом ФНС РФ от 03.03.2015 с изм. от 23.08.2016 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8).
В заявлении в обязательном порядке указывается:
Получив заявление к 3-НДФЛ при покупке квартиры, если камеральная проверка декларации уже проведена, налоговики, при положительном решении, в течение одного месяца вернут образовавшуюся переплату по указанным налогоплательщиком реквизитам. В полном размере переплата поступит, только если за физлицом не числится задолженности по другим налогам, иначе возврат НДФЛ будет произведен за минусом суммы всех налоговых задолженностей.
Приобретая квартиру, всякий гражданин РФ может претендовать, согласно закону, на компенсацию произведенных затрат. Чтобы её получить, надо направить в районное налоговое подразделение в месте проживания список документов и декларацию, доказывающую право на получение налогового вычета. При возвращении НДФЛ за приобретенную недвижимость обязательно сдается заявление определенного формата.
Законодательство гласит, что у налогоплательщика имеется возможность возмещения налогового вычета на недвижимость двумя способами:
Возврат ранее уплаченного НДФЛ могут получить только добросовестные налогоплательщики, которые не имеют задолженностей по оплате любых налогов и пошлин. Если есть такие долги, налоговики могут причитающиеся деньги в первую очередь отправить на их оплату, а остатки перечислить заявителю.
Льготы по налогам предоставляются за действия при приобретении жилой площади, обозначенные в статье 220 Налогового Кодекса:
Возможность получения льгот по налогам появляется после покупки квартиры, дома, земельного участка и иного объекта недвижимости. Подтверждают этот факт сведения, предоставленные по ф. 3-НДФЛ. Поэтому заявление о предоставлении имущественного налогового вычета отдельно налоговикам не подается.
Если при проверке подтверждено, что у налогоплательщика имеется законное право на получение имущественной компенсации при покупке квартиры, тогда непременно заполняется и сдается заявление на возврат НДФЛ. Данное требование указано в статье 78 НК РФ.
Вместе с заявлением на возврат НДФЛ при приобретении жилья сдаются документы:
С 31.03.2017 года приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182 утверждена и введена в действие очередная форма заявления на возврат НДФЛ. Она будет действовать до внесения новых изменений.
Бланк заявления на возврат НДФЛ на 2019 год теперь состоит из трёх листов, с полями, куда вносится информация. В конце последнего листа есть пояснения по заполнению. Новый вид бланка адаптирован для автоматизированной обработки. Прежняя форма заявлений от физических лиц отменена этим же приказом.
Первый лист бланка заявления 2019 года на возврат НДФЛ при покупке квартиры включает в себя сведения о налогоплательщике, код фискального подразделения, основание для возврата подоходного налога при покупке квартиры (в данном случае, статья 78 НК РФ). Далее указывается цифрами сумма налога, подлежащая возврату, и расчетный период налогообложения, за который будет производиться возмещение. Надо указать количество листов сдаваемого бланка и листов приложения к нему.
В левом нижнем квадрате указывается пункт 3, заполняется фамилия, имя, отчество налогоплательщика, телефон и указывается дата, соответствующая дню подачи данных сведений в инспекцию.
Правый квадрат оставляется для заполнения работником фискального подразделения.
Второй лист заявления на возврат налога при покупке квартиры содержит сведения о расчетном счете заявителя для зачисления денег и о банке, в котором он открыт. Сначала указываются ИНН, фамилия и инициалы гражданина, порядковый номер листа.
Дальше вносятся сведения о банке и расчетном счете для перечисления возвращаемой суммы налога. Обязательно указывать корсчет и БИК банка. Затем расчетный счет, фамилия, имя, отчество получателя, данные его паспорта.
Для исключения возможных недоразумений с перечислением денег рекомендуется уточнить в банке и получить в печатном виде реквизиты счета.
Третий лист содержит информацию о налогоплательщике и его паспортные данные. Если на втором листе был указан ИНН подателя, то эту страницу можно не заполнять. Но лучше не полениться и все же оформить документ полностью.
Проконсультироваться о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, всегда возможно в районной ФНС.
Передача налоговикам заявления на возврат НДФЛ возможна несколькими способами:
Подавая сведения о льготе через электронный кабинет, надо только внести сведения о счете, реквизиты банка, где он открыт, остальные пункты формируются автоматически.
Шаблон для оформления бумажного носителя заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры скачивают на сайте налоговиков.
Налоговики проверяют поданную информацию по ф. 3-НДФЛ три месяца. Если результат проверки будет положительный, то возвращение выплаченных налогов произведут через один месяц.
Другой способ получения налогового вычета при покупке квартиры – оформление его на работе, в месте получения основного дохода.
За оформлением имущественного вычета обращаться на работу можно уже в год покупки объекта недвижимости. Для этого необходимо в районное налоговое подразделение предъявить декларацию, справку ф. 2-НДФЛ и остальные документы, доказывающие сделанные расходы на приобретение и ремонт квартиры.
При таких обстоятельствах, отдельно заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет подавать нет надобности. Сведения ф. 3-НДФЛ фискальными органами приравнивается к нему.
Срок рассмотрения имущественной декларации на льготный вычет законодательством ограничен тремя месяцами. Если будет положительное решение, ИФНС выдаст уведомление, подтверждающее право на имущественные налоговые вычеты.
С этим уведомлением и заявлением на имущественный вычет на имя работодателя надо обратиться на работу для его оформления. Бухгалтерия производит снижение налогооблагаемой базы работнику, даже если сотрудник принес заявление середине года.
Если полагающаяся льгота полностью не использована в проходящем году, её можно реализовать в будущие годы. При этом, каждый год надо будет получать в ФНС уведомление. Сдавать заявление на налоговый вычет за покупку квартиры в подобных обстоятельствах не надо.
Бывают обстоятельства, когда жильё приобретается в частях несколькими людьми. Тогда дополнительно к типовому набору документов, свидетельствующих о покупке и регистрации недвижимости, в налоговые органы сдается заявление о распределении имущественного налогового вычета среди держателей долей. При принятии положительного решения сторонам выдается уведомление о размерах предоставленной имущественной льготы. Каждая сторона предоставляет его в бухгалтерию на свою работу для оформления снижения налогооблагаемой базы.
В случае покупки квартиры или иного объекта недвижимости, существует реальная возможность возврата потраченных собственных средств. Это весьма существенная экономия бюджета новосела. Надо только определиться каким способом получать льготу по имущественным вычетам: на работе в текущем году путем снижения налогооблагаемой базы или через ИФНС забрать деньгами из бюджета возвращение налога.
Форма заявления на возврат налога , в частности, НДФЛ, применяется с 27 сентября 2016 года и была утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 г. № ММВ-7-8/90@.
Если ранее мы заполняли заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ) в свободной форме, то сейчас необходимо заполнять заявление по установленной форме.
Рассмотрим порядок заполнения заявления, чтобы не допустить ошибку и получить свои денежные средства на счет. Обращаем ваше внимание - получить вычет “наличными” нельзя. Налоговый орган возвращает налог только в безналичной форме, на тот счет гражданина, который он открыл в банке.
Вопрос: вправе ли кто-то другой (например, супруг или супруга) получить возврат НДФЛ?
Ответ: нет, получить возврат НДФЛ вправе только тот человек, на имя которого оформлена налоговая декларация 3-НДФЛ.
Заполнять заявление на возврат НДФЛ надо строго с декларации 3-НДФЛ. В “шапке” заявления вы указываете наименование вашей налоговой инспекции (код ИФНС ставить не надо, потому что код налоговой инспекции указан на титульном листе вашей декларации 3-НДФЛ).
Ниже в “шапке” заявления вы пишите ваши ФИО, указываете ваш ИНН и адрес прописки. Именно адрес регистрации как в паспорте вы пишите. Если вы прописаны по одному адресу, а проживаете по другому адресу, то надо ставить обязательно адрес прописки - адрес проживания (который отличается от адреса прописки) в заявлении не указывается.
Посмотрите пример заполнения заявления, в котором красным шрифтом выделены строки для самостоятельного заполнения. Например, вы должны поставить КБК (код бюджетной классификации) и списать его следует с раздела № 1 вашей декларации - строка “020”. Если у вас несколько разделов № 1 - допустим, у вас было два места работы и ваши работодатели расположены в разных регионах, у них разные коды ОКТМО. В таком случае в декларации 3-НДФЛ будет два раздела № 1, потому что каждый раздел № 1 составляется под один код ОКТМО. В таком случае у вас будет два заявления на возврат налога: на каждый код ОКТМО и соответствующую сумму налога.
Вы в заявлении ставите код ОКТМО с раздела № 1 со строки “030”. Запомните - сколько в декларации 3-НДФЛ у вас разделов № 1 со статусом “2” (посмотреть статус можно в строке “010”), столько и будет заявлений на возврат налога.
Сумма налога к возврату пишется прописью полностью (рублевое ее значение), а копейки вы указываете цифрами.
Внизу после заполнения вы ставите дату заявления и сдаете его в налоговый орган. Возврат денег осуществляется строго в течение одного месяца, начиная с даты подачи вашего заявления.
В этом материале мы осудим множества важных моментов. Например, что представляет собой налоговый имущественный вычет, полагающийся налогоплательщика при приобретении дома, квартиры или иной разновидности жилья, а также рассмотрим обязательный к подготовке для его получения пакет документов, в частности такой его элемент, как заявление на налоговый вычет при покупке квартиры.
Приобретение жилья на сегодняшний день в Российской Федерации осложняется множеством существенных обстоятельств. В первую очередь речь идет о нестабильности экономики страны. Сложившаяся ситуация оказывает существенное влияние на рост цен представленных на рынке недвижимости наименований. Помимо прочего, одновременно с подорожанием всех жизненных благ, заработные платы граждан остаются на прежнем уровне, или снижаются, что приводит к фактической невозможности обеспечить себя жильем без помощи извне. Да к тому же, необходимость выплачивать немалые суммы налогов многих граждан нашего государства полностью останавливает от приобретения собственного угла.
Чтобы смягчить тяжесть финансового бремени жителей России, государственные структуры ввели возможность получения, так называемого налогового вычета – денежной суммы, на которую можно уменьшить финансовую базу. На нее основе производится расчет величины налогового отчисления в пользу казны нашей страны. В ситуации с приобретением квартиры вы не выплачиваете меньший по величине налог, но получаете часть выплаченных средств обратно, посредством обращения в Федеральную налоговую службу страны.
Для возвращения средств вам необходимо не просто в устном виде заявить собственное право на их получение, но также собрать внушительный пакет документов, правильно заполненных и оформленных согласно установленным «наверху» нормам.
Забрать имущественный вычет у государства при покупке жилье имеет право далеко не каждый гражданин. Существует несколько направлений расходов, которые государство готово компенсировать из собственной казны. В рассматриваемом в искомом материале случае речь идет о следующих ситуациях.
Ситуация 1. Средства выделяются гражданину, приобретшему внутри границ Российской Федерации жилую недвижимость, которая может быть представлена:
В этот список необходимо включить также доли вышеперечисленных объектов. Иными словами, можно купить не дом или квартиру, а только комнату в них. На такое приобретение также полагается денежная компенсация из бюджета страны, так как гражданин решил жилищную проблему и имеет право на компенсацию части понесенных затрат.
Подробно о налоговом вычете при покупке недвижимости, читайте в
Ситуация 2. Подлежат возврату и средства, затраченные гражданином . Речь идет об индивидуальном жилье, а не постройке многоквартирного дома застройщиком. То есть, если вы построили за городом дом по собственному, оформленному согласно закону и правилам возведения жилищ, проекту, часть денежных средств бюджет компенсирована вам из казны. К покрытию принимаются также такие затраты, как под индивидуальное строительство.
Ситуация 3. Страна также выделяет средства тем гражданам, которые не могут позволить себе полностью самостоятельное приобретение или возведение жилья, ввиду недостаточно устойчивого материального положения. Они прибегают к помощи кредитных организаций или компаний иного рода, получая у них денежный кредит на приобретение жилья. Поскольку, такого рода займ подразумевает наличие процентов, которые налогоплательщик обязан погасить, государство берет на себя обязательство по компенсации части их величины.
Компенсировать проценты можно не только за приобретенное жилье, но и за самостоятельно возведенное. Кроме того, компенсируют кредит также по земельному участку.
Обратите внимание! Некоторые граждане помнят, что несколько лет тому назад была доступна компенсация полной суммы, «набежавшей» по кредитным процентам. Однако, это обстоятельство на сегодняшний день не актуально, к получению доступна ограниченная четкими рамками сумма средств. Какая – расскажем далее в статье.
Чтобы компенсировать часть затраченных на выплаты по процентам денежных средств посредством получения имущественного налогового вычета у государства, граждане должны обратить внимание на один важный нюанс. Им является правильно составленный договор, каждое слово в котором имеет особую юридическую силу, играющую огромную роль для дальнейшей компенсации средств.
Рассмотрим, какие условия необходимо соблюсти в каждом случае.
Когда речь идет о приобретении жилья и компенсации затрат гражданина, подразумевается к возврату определенная денежная сумма, границы которой установлены законодательно. До наступления 2014 года, независимо от того, была ли она исчерпана при приобретении жилья, оставшиеся неиспользованными средства попросту сгорали. Однако, вот уже как три года закон претерпел некоторые, весьма разумные и приятные изменения. Теперь, если остается некоторая неиспользованная величина вычета, ее можно перенести на последующее приобретение жилой недвижимости. Средства могут переноситься до тех пор, пока не будут полностью израсходованы.
Перейдем к определению полагающейся к покрытию суммы, затраченной налогоплательщиком. Согласно установленному законодательством пределу, компенсировать можно затраты в размере не более 2 миллионов российских рублей. Разумеется, обратившемуся в налоговую инспекцию за компенсацией гражданину не выдадут искомые 2 миллиона. Он может претендовать на получение лишь 13% от этой суммы, то есть 260 тысяч российских рублей (2 000 000*13%=260 000). Искомая ставка соответствует «тарифу» налога на доходы физического лица, по которому каждый гражданин Российской Федерации, являющийся ее налоговым резидентом, обязан выплачивать в государственную казну по 13% от поступающей к нему прибыли.
Эти отчисления гражданин переводит в бюджет страны со всех денежных поступлений, входящих в определенный государством список доходов:
Когда вычет используется не в полной мере при актуальном приобретении жилья, остаток по нему перемещают на последующие компенсации по вычету за приобретение жилья.
Чтобы сделать возможным получение компенсаций, покрывающих затраты на приобретение и возведение жилья, государство определило точный перечень расходов, которые готово покрыть. Рассмотрим его подробнее с позиций возможных ситуаций.
Покрыть перечисленные в этом списке затраты можно, как для единого объекта жилой недвижимости, так и для его доли.
Специалисты налоговой инспекции включат в список компенсируемых расходов затраты на дополнительные строительные или отделочные работы в приобретенном жилом объекте лишь в том случае, если в заключенном договоре будет прописано, что:
В противном случае, без доказательной базы, компенсировать отделку и дополнительные строительные работы государство не станет, так как просто не имеет право верить вам на слово.
Иные затраты, помимо тех, что были упомянуты в списке выше, не входят в перечень подлежащих компенсации расходов. Так, например, некоторые граждане проводят перепланировочную работу и реконструируют помещения внутри своего жилища, устанавливают оборудование, например, ванную, раковину и унитаз, и пытаются включить проведенные манипуляции в список подлежащих компенсации затрат. Разумеется, государственная структура им отказывает на полностью законном основании, так как эти расходы относятся к разряду прочих.
Что касается компенсаций процентов, связанных с имущественными займами, сумма на них полагается несколько увеличенная, так как на сегодняшний день ставки по жилищному кредитованию действительно весьма высоки. Так, на покрытие этих процентов государство отдает гражданам 3 миллиона российских рублей. Разумеется, в этом случае, возврату также не подлежит названная сумма, а лишь ее часть, равная 13%.
Как уже упоминалось выше, ранее сумма компенсации по процентам ограничений не имела. Государство помогало гражданину покрыть ее полностью. Однако, с наступлением 2014 года ситуация изменилась, и теперь существует названное ограничение в 3 миллиона. Если же вы получили кредит до наступления 2014, не расстраивайтесь, вам полагаются выплаты по процентам в полном размере. А вот тем, кто брал заем после вас, придется рассчитывать и на собственные силы.
Рассчитать полагающуюся к возврату максимальную сумму легко. Для этого, как и в случае с обычным имущественным вычетом, необходимо сумму затрат умножить на процентную ставку: 3 000 000*13% = 390 000. Именно эта денежная величина доступна к покрытию «накапавших» процентов.
Таблица 1. Отказ от применения вычета при приобретении жилья
| Если средства, которые были затрачены на покупку готового жилья или возведение нового объекта. | Если сделка по приобретению жилья была произведена с лицом, входящим в перечень взаимозависимых по отношению к покупателю субъектов. |
|---|---|
| К таким относятся: | К таким относятся: |
Обратите внимание на несколько важных моментов. Если жилой объект был куплен в качестве собственности общей до окончания 2013 года, и поделен на доли, величина получаемой от государства налоговой компенсации в виде вычета между всеми владельцами распределяется согласно размером частей объекта, находящимся у каждого из них во владении.
После окончания указанного периода, компенсация имущественного характера стала предоставляться согласно понесенным каждым собственником при покупке недвижимости затратам.
Обратите внимание! Когда одним из собственников числится несовершеннолетний ребенок гражданина, получающего вычет, родитель имеет право не применять распределение и получать средства за него.
Если жилище было куплено по договору об обмене и дополнительной оплаты, вы также имеете законное право на получение средств по имущественному вычету.
Жилище, купленное мужем и женой во время их нахождения в законно оформленных брачных отношениях, считается собственностью совместной, следовательно, средства по вычету может получить каждый из супругов. Если доли их заранее были между собой распределены, это также необходимо указать при подаче соответствующего заявления.
Получить выплату от государства по вычету имущественного характера не так сложно, как кажется на первый взгляд. Для этого всего лишь нужно пройти несколько важных этапов, связанных по большей степени со сбором и оформлением всех необходимых документов.
Как получить средства
Прежде всего, необходимо правильно заполнить и оформить декларационный бланк . Мы указываем его в этой статье первым в очереди, однако в реальности его заполнение производится на основании документов, перечисляемых после него. Вынеся его на первое место, мы акцентируем огромную важность правильного заполнения этого основного для получения средств документа.
Чтобы помочь вам избежать ошибок, Федеральная налоговая служба разработала специализированное программное обеспечение , позволяющее заполнить декларационный бланк буквально за 10 минут. Помимо прочего, программа самостоятельно формирует бумагу, отправляя ее в печать по итогу заполнения.
Нельзя допускать, чтобы документ распечатался неровно или на листах неподходящего формата или цвета. Это считается грубейшей ошибкой и ведет к вменению штрафных санкций, да и простой потере драгоценного времени.
В бухгалтерском отделе вашей компании работодателя необходимо получить справку, не абы какую, а заполненную , содержащую следующие данные:
В зависимости от сложившейся ситуации, документы, являющиеся подтверждением права собственника на владение искомым недвижимым объектом, будут разниться.
Чтобы государство поставить перед фактически произведенными затратами, тем самым побудить его их компенсировать, необходимо предъявить на проверку так называемые «платежки» в виде:
Все представленные документы должны являться подтверждением произведенных налогоплательщиком затрат. Если формат документа требует, необходимо вносить в него данные о продавце или оказывающем строительные услуги работнике (компании, оказывающей услугу).
Если компенсируются не затраты по строительству, а проценты по целевому кредиту, необходимо представить чеки или банковские выписки, свидетельствующие, что платежи по ним уже были произведены налогоплательщиком.
Когда речь идет об имуществе, находящемся в общем владении у нескольких собственников, необходимо также предоставлять соответствующие бумаги. Если речь идет о совместном имуществе супружеской пары, налоговая инспекция ждет представления на проверку:
Во втором случае на сегодняшний день требуется указание произведенных затрат, которые также требуется подтвердить. Не важно, у какого из собственников во владении большая доля, имеет вес лишь кто сколько потратил средств.
Составление заявления на получение возврата налогового вычета при покупке квартиры – основная тема нашей сегодняшней статьи. Сейчас мы подробно опишем, какую информацию необходимо указать в искомом документе и в какой форме необходимо передать его на проверку в налоговую инспекцию.
Заявление можно составить по-разному, исходя из выбранного способа получения денежных средств. Согласно букве закона, с 2016 года получить деньги по имущественному вычету можно не только единой суммой в налоговой службе, но также через работодателя. Производится выдача средств методом прекращения исчисления с заработной платы сотрудника НДФЛ.
Сделать это необходимо в любом случае, так как даже если вы планируете получать деньги через работодателя и не хотите ждать до окончания года, налоговая инспекция должна уведомить его об этом после проверки представленных вами бумаг. В противном случае работодатель не имеет право прекратить отчислять от заработанной платы налогоплательщика налог на доходы физического лица.
Если же вы решили, что получить деньги хотите целой суммой, придется ждать до окончания актуального налогового периода. Таковы правила, подать заявление на компенсацию затрат вы можете лишь с начала нового года. Мы советуем вам быть терпеливыми и получить полную сумму через налоговую службу.
Обратите внимание на следующий важный нюанс: передаваемые на проверку в налоговую инспекцию документы рассматриваются в виде копий. Однако, при их подаче необходимо взять с собой все оригиналы, чтобы сотрудник налоговой инспекции мог на месте подтвердить соответствие. Кроме того, каждую страницу откопированного документа налогоплательщик должен самостоятельно завизировать. Делается это без обращения к нотариусу. Достаточно написать на каждой странице «копия верна», указать дату и поставить личную подпись.
Главное во взаимодействии с налоговой инспекцией при получении вычета – правильно составить все необходимые документы. Важно, чтобы их форма и содержащаяся внутри информация соответствовали установленным законодательно правилам, в противном случае вы рискуете получить множество временных проволочек по собственной вине и заработать штрафные санкции за представление заведомо ложных сведений, которые неприятно ударят по карману.
